Conoce el régimen tributario ideal para tu negocio

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régimen tributario
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SI VAS A ABRIR UN EMPRENDIMIENTO, PUEDES ELEGIR ENTRE NRUS, RMT, RUS Y RER

Si inicias un negocio, debes elegir un régimen tributario a fin de cumplir con tus obligaciones tributarias, este establece la manera en la que se pagan los impuestos y los niveles de pagos de los mismos.

Existen cuatro regímenes tributarios que tienen sus propias características en función a sus actividades, niveles de ingresos o de compras, tipo de comprobante de pago que pueden emitir y que debes conocer.

 

  1. Nuevo Régimen Único Simplificado – NRUS

Descripción

Si eres una persona natural y vas a iniciar un pequeño negocio como bodega, puesto de mercado, zapatería, bazar, restaurante, juguería, peluquería u otros y solo emitirás boleta de venta, puedes acogerte al NRUS.

Ten presente que no puedes estar en el NRUS si tus ingresos o compras superan el monto de S/ 8,000.00  al mes o S/ 96,000.00  al año.

 

En este régimen:

  • No puedes emitir facturas por tus ventas o servicios.
  • No necesitas llevar libros contables.
  • No estás obligado a presentar declaración anual.
  • Solo debes hacer un pago único mensual por Internet o bancos.

 

Categorías

Para calcular tu pago único mensual debes considerar tus ingresos o compras del mes y colocarte en una de estas categorías:

  • Categoría 1: ingresos o compras hasta S/ 5,000.00 . La cuota es de S/ 20.00 .
  • Categoría 2: ingresos o compras hasta S/ 8,000.00 . La cuota es de S/ 50.00 .

 

Restricciones

Debes realizar actividades en un solo lugar y solo las permitidas en el Nuevo RUS.

Tus activos fijos no deben superar el valor de S/ 70,000.00 , salvo si son vehículos o predios.

 

  1. Régimen Especial de Renta – RER

Descripción

En este régimen tributario se encuentran las personas con negocio y personas jurídicas que obtengan rentas provenientes de actividades de comercio o industria, y actividades de servicios.

Este régimen solo lleva 2 registros contables (compras y ventas), emiten todo tipo de comprobantes de pago, solo presentan declaraciones mensuales y no están obligados a presentar declaraciones anuales.

Además, deben considerar que existen restricciones en este régimen:

  • Sus ingresos o compras anuales no deben superar los S/ 525,000.00 .
  • Tener como máximo 10 trabajadores por turno de trabajo.
  • El valor de los activos fijos no debe superar los S/ 126,000.00  (excepto vehículos y predios).
  • Tampoco pueden realizar actividades no comprendidas en el RER.

 

Al realizar las declaraciones mensuales, se determinará el pago de 2 impuestos:

  • El Impuesto General a la Venta (IGV) del 18%.
  • El impuesto a la renta (el 1.5% sobre sus ingresos netos).

 

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  1. Régimen MYPE Tributario – RMT

Descripción

Es un régimen especialmente creado para las micro y pequeñas empresas con el objetivo de promover su crecimiento. El Régimen MYPE Tributario (RMT) les exige condiciones más simples para cumplir con sus obligaciones tributarias.

Para pertenecer al RMT, debes declarar el periodo de inicio de actividades dentro de la fecha de vencimiento. En este régimen las declaraciones son mensuales, pero también debes presentar la declaración de regularización anual.

En las declaraciones mensuales, se determina el pago de dos impuestos:

  • Impuesto General a las ventas (IGV) del 18%
  • Impuesto a la renta depende del monto de ingresos que estés obteniendo (hasta 300 UIT o  S/ 1,485,000.00  solo pagas el 1% de los ingresos netos mensuales, y si superas las 300 UIT o  S/ 1,485,000.00  será el que resulte mayor de aplicar el coeficiente o 1.5%).

El RMT te permite también descontar los gastos relacionados a tu negocio de tus ingresos, de esta manera pagas el impuesto sobre la utilidad final del año, por lo que deberás presentar una declaración jurada anual aplicando las siguientes tasas:

  • Tramo de Ganancia: Hasta 15 UIT o S/ 74,250.00, Tasa sobre la utilidad: 10%.
  • Tramo de Ganancia: Más de 15 UIT o S/ 74,250.00, Tasa sobre la utilidad: 29.5%

 

 

Régimen General – RG

Descripción

Está dirigido a las medianas y grandes empresas (personas naturales con negocio o personas jurídicas) que generan rentas de tercera categoría. En este régimen no hay límite de ingresos.

La ventaja de este régimen tributario es que puedes desarrollar tu negocio en cualquier actividad y sin límite de ingresos. En caso tengas pérdidas económicas en un año, se podrán descontar de las utilidades de los años posteriores, pudiendo llegar al caso de no pagar Impuesto a la Renta Anual.

En este régimen se realizan declaraciones mensuales, en el cual se determina el pago de dos impuestos:

  • El Impuesto General a las Ventas (IGV) del 18% y el impuesto a la renta (el que resulte mayor de aplicar el coeficiente o 1.5% sobre los ingresos netos mensuales).
  • También se realiza una Declaración Jurada Anual, la cual te permite descontar de tus ingresos, los gastos relacionados con tu negocio. De esta manera pagas el impuesto del 29.5% sobre la utilidad final del año, en la cual podrás descontar los pagos que hiciste de manera mensual del impuesto a la renta.

 

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